好的遺產分配可庇蔭子孫，不當的分配方式，卻可能使家族分裂。安寧照顧基金會董事張五益，從財務規劃的專業角度告訴我們──財（遺）產規劃，也是生命最後一哩路程上，必須妥善安排的重要課題。
您可曾想過， 辛苦一世打拚的財產，百年之後將如何分配？新聞媒體上，因家產上演兄弟鬩牆、家庭分裂的新聞時有耳聞，最著名的案例就是長榮集團創辦人張榮發，因遺囑法律效力引發風暴，不但造成家族失和，更引發四子張國煒出走另創品牌，與家族事業打對台的場景。
「其實財（遺）產管理規劃並非富豪的專利，普羅大眾也應該具備基本觀念。」安寧照顧基金會董事張五益，退休前是安侯建業聯合會計師事務所主席，旗下客戶清一色是國內大型企業，30多年來浸淫稅法領域，張五益可說是國內稅法界的權威。擔任會計師期間，張五益替許多客戶進行財（遺）產管理規劃，和平收場的案例不是沒有，但他也見過許多受傳統觀念束縛，不願意在生前談「死」的大老闆，無法和平地進行財務傳承，導致繼承人在會議室拍桌大罵、兄弟鬩牆的畫面。
財務傳承 須從人情義理角度出發
張五益表示，財（遺）產管理規劃最常見的糾紛，在於台灣法律對於財產估值規範相當模糊，造成財務傳承時的困難。他感嘆，隨著現代人的財富愈來愈多，資產形式也愈來愈多元，普羅百姓也應該將財（遺）產管理列入生命規劃的一部份。
他舉例，一位老爺爺決定將名下公告價值2,000萬的房地產、2,000萬元銀行存款及價值2,000萬元的股票，分別分給3個兒子。看似公平，但事實上，分到房地產的兒子實際上獲利最多，因為公告現值2,000萬的土地，實際市價遠超於此。如果是事業有成的企業主，想要將名下事業體依據兒女的專長與能力來進行傳承，但公司估值不同，分配結果也難以讓後輩人人滿意。因此，過去若要替客戶進行財（遺）產規劃，必須用人情義理的角度，了解家族間錯綜複雜的關係，才能給予最合適的規劃建議。
深知財（遺）產規劃的重要性，張五益透過安寧照顧基金會安排，願意貢獻所長，免費替基金會合約醫院的安寧病人進行財（遺）產規劃。張五益建議，每個人都有財（遺）產規劃的必要，若財產規模達一定程度以上，且財富型態多元，特別是企業經營者或擁有海外財產者，更有必要盡早由專業人士規劃，以求合法、合理，亦合情。
貢獻所長 替安寧病人進行財產規劃
張五益提醒，生命末期的病人，如意識尚清楚，能夠講話、寫字，可先做原則性的交代，技術性細節則交由會計師處理；無法清楚表達，但有意願進行財產規劃的病人，亦可請人代筆遺囑，不過需有與遺囑無關的3位見證人在場；而口授遺囑僅適用於生命危急時，也需要2位見證人，最好還要有錄影、錄音，以確保法律效力。
「自己創造的財富，若能依照自己的意志來進行身後的財富分配當然最好。」張五益說，如果病人對於自身財（遺）產規劃有一定的想法，那是最好不過，因為財（遺）產規劃的最終目的，是讓被繼承者的意願，在生命告終後仍能被貫徹執行。張五益舉例，他曾遇過一位客戶，與兒子的相處並不融洽，但孫子卻孝順又爭氣，依照法律規定，孫子無法繼承他的遺產，然而，透過自身財（遺）產規劃，就能夠實現客戶的意願。
財產也是一生辛勤累積的資產，事先做好財（遺）產規劃，也是一種死亡準備，也能在生命章節終止時，畫下一個圓滿的句點。
張五益
安寧照顧基金會董事
安侯建業聯合會計師事務所前主席